2022/23 香港薪俸稅攻略：免稅額全解析與實用計算機指南

為何你需要了解2022/23薪俸稅

香港作為國際金融中心，其稅制以簡單和低稅率聞名，其中薪俸稅是大部分在職人士每年都需要面對的稅務事項。了解2022/23年度的薪俸稅制度，特別是各種免稅額的申請資格和計算方法，對於合理規劃個人財務至關重要。每年的免稅額和稅率都可能有所調整，及時掌握最新資訊能幫助納稅人合法地減輕稅務負擔，避免因不了解法規而多繳稅款或錯失申領資格。深入認識不僅是履行公民義務，更是精明理財的體現。透過本文，您將全面了解2022/23課稅年度的各項免稅額細節，並學會使用來預估稅款，從而更好地規劃您的財務安排。

2022/23 年度香港薪俸稅免稅額詳解

香港的薪俸稅制度提供了多項免稅額，旨在減輕納稅人的稅務壓力。以下是2022/23課稅年度各項主要免稅額的詳細解析：

個人免稅額

2022/23年度的基本免稅額為132,000港元，所有符合納稅資格的香港居民均可享有。這筆免稅額是從納稅人的總收入中直接扣除的，無需任何附加條件。即使納稅人沒有其他免稅額可申請，這筆基本免稅額仍然適用。了解這項基本免稅額是進行薪俸稅計算的基礎，也是合理規劃稅務的第一步。

已婚人士免稅額

對於已婚人士，2022/23年度可申請的免稅額同樣為264,000港元。要符合申領資格，夫婦必須在該課稅年度內同居，且另一方沒有應課稅收入或選擇與配偶分開評稅。如果夫婦選擇合併評稅，則可合共獲得264,000港元的免稅額。這項安排旨在為家庭提供稅務上的支持，但需注意若夫婦雙方都有收入，應仔細計算分開評稅與合併評稅哪種方式更為有利。

子女免稅額

每名合資格子女的免稅額在2022/23年度為120,000港元。申領條件包括：子女必須未滿18歲，或年滿18歲但未滿25歲並正在接受全日制教育，或年滿18歲但因身體或精神問題無法工作。對於每名子女的出生年度，納稅人還可額外獲得120,000港元的子女出生課稅年度額外免稅額。需要注意的是，這項免稅額必須由實際供養子女的父母申領，且每名子女的免稅額只能由一位家長申領。

供養父母/祖父母/外祖父母免稅額

這項免稅額分為兩類：供養60歲或以上的父母/祖父母/外祖父母，免稅額為50,000港元；供養55歲或以上但未滿60歲的，免稅額為25,000港元。如受供養者為傷殘人士，可額外獲得75,000港元免稅額。合資格條件包括：受供養者必須通常在香港居住，且納稅人在該年度內曾提供不少於12,000港元的供養費。若多名子女共同供養一位長者，免稅額會按比例分配。這項免稅額的設計體現了香港稅制對家庭價值的重視。

其他免稅額

除了上述主要免稅額外，香港薪俸稅還提供多項特殊免稅額：單親免稅額為132,000港元，適用於獨力或主力撫養子女的納稅人；傷殘人士免稅額為75,000港元，適用於經證實的傷殘人士；此外還有供養兄弟姊妹免稅額、個人進修開支扣除等。每項免稅額都有特定的申請條件，納稅人應根據自身情況仔細了解是否符合資格。

實用薪俸稅計算機使用指南 (2022/23 年度適用)

要準確計算應繳稅款，使用薪俸稅計算機2022/23是最便捷的方法。香港稅務局官方網站提供了最新的薪俸稅計算機，納稅人也可使用可靠的第三方計算工具。在使用計算機前，應準備好所有相關收入證明和免稅額申請資料。

輸入數據的注意事項

使用薪俸稅計算機2022/23時，需準確輸入以下資料：年度總收入、強積金供款、符合資格的免稅額項目等。特別要注意的是，收入應包括所有薪金、津貼、花紅及其他福利的貨幣價值。強積金強制性供款可獲扣除，但設有上限。輸入各項免稅額時，需確保符合相關資格條件，避免錯誤申領。

理解計算結果

計算完成後，系統會顯示應課稅收入、按累進稅率計算的稅款和按標準稅率計算的稅款，最終應繳稅款為兩者中較低者。2022/23年度的標準稅率為15%，而累進稅率則分為5個階梯，首5萬港元稅率為2%，隨後遞增。理解這些計算結果有助納稅人評估自己的稅務負擔，並作出相應的財務規劃。

計算示例

以一名年薪60萬港元的單身納稅人為例，在扣除基本免稅額132,000港元和強積金供款18,000港元後，應課稅收入為450,000港元。按累進稅率計算，首5萬港元稅款為1,000港元，次5萬港元為3,500港元，其後35萬港元為59,500港元，合共64,000港元。但按標準稅率計算的稅款為67,500港元（450,000×15%），因此最終應繳稅款為較低的64,000港元。這個例子展示了如何使用薪俸稅計算機2022/23進行實際。

常見薪俸稅問題解答

納稅人在處理薪俸稅事宜時常會遇到各種疑問，以下是幾個常見問題的解答：

如何查詢我的稅務狀況？

納稅人可透過稅務局的電子服務平台「稅務易」查詢個人稅務狀況，包括查看評稅通知書、繳稅記錄和申請分期繳稅等。也可親臨稅務大樓的詢問處或致電稅務局熱線查詢。建議納稅人定期檢查稅務狀況，確保所有資料準確無誤。

我可以分期繳納稅款嗎？

如納稅人因經濟困難無法一次性繳清稅款，可向稅務局申請分期繳稅。申請時需提供財務狀況證明，如收入證明、銀行結單等。稅務局會按個別情況審批，通常會收取利息，利率為每月0.25%。獲批准後，納稅人需嚴格遵守分期付款計劃，否則稅務局可能採取追稅行動。

如果我對評稅有異議，該怎麼辦？

如納稅人對評稅結果有異議，可在評稅通知書發出日期起計1個月內，以書面形式向稅務局提出反對。反對書應詳細說明理由並附上相關證明文件。稅務局會審核個案，並可能要求納稅人提供進一步資料。若對稅務局的決定不滿，納稅人可向稅務上訴委員會提出上訴。

掌握薪俸稅，合理規劃財務

深入了解香港薪俸稅免稅額和計稅方法對每個納稅人都至關重要。透過合理運用各項免稅額和扣除項目，納稅人可以合法地減輕稅務負擔。定期使用薪俸稅計算機2022/23進行預估，有助於提前規劃財務安排。建議納稅人保持對稅法變動的關注，並在必要時尋求專業稅務意見，以確保完全符合法規要求同時最大化稅務效益。良好的稅務規劃不僅是節省金錢，更是實現長期財務目標的重要一環。